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其他企业

节税50万：合理布局收入与费用的妙处

2021-04-12 11:02:24

客户背景：A公司在办理完2020年的汇算清缴时发现，2016年亏损的200万元未进行弥补，预计2021年A公司的应纳税所得额为0，2022年度的应纳税所得额是800万。

客户需求：能将这亏损的200万使用上，为其进行合理的税务筹划。

宜久专家建议：可以把2022年度的收入合理提前到2021年确认，建议延迟购买固定资产、原材料（从2021年延迟到2022年），把部分高管的奖金、年终奖延迟到2022年支付，这样操作后A公司2021年的应纳税所得额为200万元。

分析

筹划前：A公司2022年应缴纳的企业所得税：800*0.25=200万

筹划后：A公司2022年应缴纳的企业所得税：600*0.25=150

总结节税：50万

依据《企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不超过五年。如果企业申请为高新技术企业或者科技型中小企业，其亏损结转的限期将延长至10年。