多地证监局针对企业会计处理不规范出具警示函
近日，江苏证监局、安徽证监局等多家地方监管局对于企业的会计处理不规范问题出具了警示函，最近也正值年报披露期间，因此，监管部门对于会计处理的检查似乎也是越发细节和严格。
江苏证监局关于对江苏永鼎股份有限公司及相关责任人采取出具警示函措施的决定
江苏永鼎股份有限公司、莫思铭、吴春苗:
经查,2020年11月,江苏永鼎股份有限公司(以下简称公司)原控股子公司江苏永鼎欣益通信科技有限公司在未有对应收入的情况下,将1,500万元款项确认为主营业务成本,存在会计处理不审慎、不规范情形,导致公司2020年年度报告财务数据不准确。
公司上述行为,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号,以下简称信披办法)第二条第一款规定。根据《信披办法》第三条、第五十八条第三款的规定,莫思铭作为公司董事长兼时任总经理,吴春苗作为公司时任财务总监,对上述信息披露违规事项承担主要责任。
根据《信披办法》第五十九条规定,我局决定对你们采取出具警示函的监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。你们应当按照相关法律、行政法规和中国证监会有关规定,强化信息披露管理,严格按规定履行信息披露义务,加强对证券法律法规的学习,切实提高规范意识,并于收到本决定之日起10个工作日内向我局提交书面报告。
如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。
江苏证监局
2024年3月1日
江苏证监局关于对苏州昀冢电子科技股份有限公司及相关责任人采取出具警示函措施的决定
苏州昀冢电子科技股份有限公司、王宾、于红:
经查,苏州昀冢电子科技股份有限公司(以下简称公司)存在以下行为:
一、收入确认不准确
2022年,公司将应按净额法核算的部分CMI件产品销售业务按总额法核算,导致公司披露的2022年第一季度报告、半年度报告和第三季度报告存在错报,收入错报金额占当期收入比重分别为4.96%、7.66%、7.55%。
二、在建工程核算不准确
公司在采购设备会计核算过程中存在以下会计差错:2022年,公司多列报在建工程和应付账款,少列报其他非流动资产,导致公司2022年年度报告存在信息披露不准确的情形;2023年上半年,公司多列报在建工程和预付账款,少列报其他非流动资产和应付账款,导致公司2023年第一季报报告和半年度报告存在信息披露不准确的情形。
公司上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第三条第一款的规定。公司董事长、总经理王宾和时任财务总监于红未能勤勉尽责,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四条、五十一条第三款的规定,对公司上述行为负有主要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第五十二条规定,我局决定对公司及相关责任人采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。公司及相关责任人应当强化合法合规意识,加强对证券法律法规的学习,杜绝上述违规行为再次发生,并于收到本决定书之日起15个工作日内向我局提交书面报告。
如对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。
江苏证监局
2024年3月1日
安徽证监局关于对亳州宜居综合开发有限公司采取出具警示函措施的决定
亳州宜居综合开发有限公司：
经查，我局发现你单位存在以下情形：一是年报披露不准确，个别会计科目核算不规范。二是信息披露不及时，部分临时报告未按规定2个交易日内披露。三是募集资金使用不规范，“20亳宜01”、“21亳宜02”存在变更募集资金使用明细未对外披露。“20亳宜01”存在未将募集资金全部用于约定项目。
上述行为违反了《公司债券发行与交易管理办法》（证监会令第180号）第四条、第十三条第一款及第五十条规定，违反了《公司信用类债券信息披露管理办法》第十九条规定。
根据《公司债券发行与交易管理办法》（证监会令第180号）第六十八条及《公司信用类债券信息披露管理办法》第三十七条规定，我局决定对你单位采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
安徽证监局
2024年1月12日
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