一家新加坡公司想用AI系统处理客户咨询、整理订单，供应商给出的报价包括软件订阅、实施顾问费、员工培训和服务器。老板听说“买AI可以扣400%”，便想把整张报价单都算进去。
这项优惠确实存在，但要先分清哪个课税年度、哪些费用、多少金额。新加坡税务局（IRAS）将采用AI纳入企业创新计划（Enterprise Innovation Scheme，简称EIS）：在2027及2028课税年度，符合条件的AI支出，每个课税年度的首5万新元可享受400%税前扣除。它是计算应税利润时的扣除额，不是政府按支出四倍返钱。
一、“2027年起”指报税年度，不等于从2027年才开始买
新加坡公司所得税通常按前一财年的收入和支出，归入下一课税年度。例如，财年在2026年12月31日结束的公司，2026财年一般对应YA 2027。因此，企业考虑现在签约、在2026财年发生的AI支出时，就需要先核对它会落入哪个课税年度。
如果公司的财年不是12月31日结束，对应期间也会不同。不能只看采购合同写的是2026年还是2027年，就判断优惠是否适用；还要看费用何时发生、公司财年何时结束，以及它是否属于YA 2027或YA 2028的合格支出。
二、什么支出可能算“采用AI”？
IRAS列明的范围包括：向他人订阅或取得AI系统许可，以及订阅、购买或取得合格AI商业服务的许可。后者可涉及与AI系统开发、部署、运行或维护相关的平台、系统开发、咨询、数据分析、系统工程及培训服务。
比如，公司购买AI客服系统的订阅服务，并委托供应商进行与该系统部署直接相关的配置和培训，这些项目可以逐项核对合格条件。报价单只写“数字化转型服务”或“AI项目总包”还不够；最好让合同和发票区分订阅、实施、培训、硬件以及其他服务，并保留系统实际用于公司业务的资料。
明确排除的费用也要看见：服务器、存储设备、计算设备等实体基础设施和硬件，不属于这项AI合格支出。如果一份合同同时包含合格与不合格项目，应按合理依据拆分，不能把整个项目金额直接乘以400%。获得政府补助覆盖的部分，也不能再作为这项优惠的合格支出重复计算。
三、400%怎么算？能不能变成现金补助？
假设一家公司的某一课税年度有2万新元合格AI支出，且满足其他要求，按400%计算的税前扣除总额为8万新元。若这笔支出原本可按一般规则扣除2万新元，400%并不是在原有2万新元之外再扣8万，而是包含原有扣除在内的总额。
这也不是公司能收到8万新元补助。税前扣除影响的是应税利润，实际税额影响取决于公司当年的利润、可用亏损和其他税务项目。IRAS还明确：EIS其他合格活动在符合条件时可以选择现金转换，但采用AI这项新活动不能使用EIS现金转换选项。公司即使尚未盈利，也不能据此预期获得“20%现金返还”。
若合格AI支出超过每年5万新元，超出部分也不能继续享受400%。其中本来符合一般业务费用扣除条件的部分，仍可按一般规则评估100%扣除；不能把“首5万新元”的优惠扩展到整张采购账单。
四、签合同前，财务和业务团队要一起看什么？
第一，确认用途。系统要用于公司的实际经营，例如客户服务、业务分析或流程自动化；采购计划、功能说明和使用记录应能说明它与经营活动的关系。
第二，拆清报价。软件订阅、AI业务服务、普通IT服务与硬件分开列示；混合费用按合理方法分摊。若公司还申请了政府补助，应记录补助对应哪一部分费用。已注册GST的企业，计算EIS合格成本时，还要排除可作为进项税抵扣的GST。
第三，算准年度和申报金额。对照财年、合同、账单和付款安排，确认费用落在哪个课税年度。IRAS要求公司在相应年度的企业所得税申报表中填报EIS扣除资料。财务人员应把供应商合同、明细发票、实施范围、补助文件和税务计算留存好，方便日后解释为什么这笔费用符合条件。
结语
“AI费用扣400%”是真实的政策，但真正值得公司提前做的是采购拆项和年度测算。一套AI系统里，软件、实施服务、硬件和政府补助对应的税务处理可能不同。先把项目用途与每笔费用说清楚，再计算首5万新元的合格支出，才能让采购决定和报税结果对得上。
#宜久财税 #新加坡公司 #新加坡税务 #AI系统 #人工智能 #企业创新计划 #EIS #400%税前扣除 #企业所得税 #AI采购 #跨境经营
